Construction d’un business plan : accompagnement de l’expert-comptable ou du DAF externe étape par étape

Que vous soyez expert-comptable ou DAF externe, la construction d’un business plan fait partie des missions d’accompagnement cruciales pour vos clients. Les enjeux sont importants pour eux, qu’il s’agisse de convaincre un investisseur lors de la création de l’entreprise ou de décrocher un financement pour se développer par exemple. C’est aussi une opportunité de démontrer votre expertise et d’apporter de la valeur aux entreprises suivies. Pour réussir cette prestation de service, nous vous proposons une démarche structurée par étapes ainsi que des conseils pratiques tant sur le fonds que la forme du dossier.

1 - Pourquoi le business plan représente-t-il un réel enjeu pour le DAF externe ou l’expert-comptable ?

1.1 - Les objectifs poursuivis par un business plan en entreprise

1.2 - Pourquoi un modèle de business plan gratuit présente-t-il de réelles limites pour un dirigeant de PME ou de TPE ?

1.3 - Plus-value apportée par un professionnel de la finance

2 - Quelles sont les étapes pour construire un business plan ?

2.1 - Prendre le temps de connaître les dirigeants et de comprendre leur projet

Si vous êtes expert-comptable ou DAF à temps partagé d’une entreprise existante, cette première étape s'avère rapide. En effet, vous connaissez déjà les dirigeants, leur secteur et souvent leurs projets. En cas de création d’activité, c’est essentiel de s'imprégner du produit ou du service à commercialiser tout comme de l’état d’esprit de l’entrepreneur.

2.2 - Étudier le marché, la concurrence et le contexte économique

N’hésitez pas à proposer votre aide à l’entrepreneur pour réaliser l’étude de marché. Profitez pour tenter de recueillir l’avis de prospects et pour effectuer une analyse factuelle de la concurrence. Accompagnez le dirigeant dans l’identification de la valeur qu’il peut apporter avec ses produits ou services. Étudiez l’évolution probable du marché ainsi que son niveau de maturité. À ce stade, le projet prévoit aussi de déterminer des objectifs en termes de chiffre d’affaires et de parts de marché.

2.3 - Détailler la stratégie, le projet économique et le plan d’action

Cette étape consiste à rédiger les axes stratégiques retenus à l’issue de l’étude du marché, de l’environnement et de la concurrence. Le dossier présente alors l’ensemble des actions à mettre en œuvre pour atteindre les objectifs définis. Ce plan se décline pour chaque service fonctionnel ou opérationnel de l’entreprise.

2.4 - Expliquer l’organisation de l’entreprise : management et ressources humaines

Ensuite, le business plan détaille les ressources en présence en commençant par les fondateurs de l’entreprise en cas de création ou les managers pour de la croissance. C’est essentiel notamment pour une nouvelle activité de démontrer que l’entreprise dispose des compétences et d’une équipe afin de mener à bien son projet économique.

2.5 - Argumenter les aspects juridiques le cas échéant

En cas de création ou de rachat de société notamment, l’organisation juridique et fiscale du projet fait partie des éléments à expliquer. C’est évidemment un domaine pour lequel les professionnels de la finance apportent une réelle plus-value au chef d’entreprise.

2.6 - Chiffrer les prévisions financières et le plan de financement

L’ensemble des données présentées dans le business plan fait ensuite l’objet de chiffrages prévisionnels détaillés. Là encore, experts-comptables comme DAF externes disposent des compétences idéales pour cet exercice. Analyse financière, présentation des indicateurs de gestion, élaboration du budget prévisionnel, calcul du seuil de rentabilité, etc. ce sont des domaines où ils excellent, surtout avec les bons outils du type BI finance.
Le business plan comprend dans sa partie chiffrée les éléments suivants :

• compte de résultat et bilan des derniers exercices avec une analyse financière, sauf en cas de création de société ;


• budget prévisionnel idéalement sur 3 à 5 ans (compte de résultat et bilan) ;


• budget de trésorerie ;


• plan de financement pluriannuel avec le détail des ressources et des emplois.

2.7 - Vérifier le retour sur investissement prévisionnel

Les destinataires du business plan, associés, investisseurs externes ou banquiers, cherchent à s’assurer que le projet présente suffisamment de rentabilité à terme. Qu’il s’agisse d'un bon rendement du capital ou d’une capacité à rembourser les dettes, le business plan comporte le calcul du retour sur investissement.

En cas de déséquilibres avérés, l’expert-comptable ou le DAF externe aide l’entrepreneur à rédiger de nouvelles hypothèses voire à revoir sa stratégie. C’est le cas notamment pour le chiffre d‘affaires ou pour les marges unitaires des produits ou services inclus dans l'offre commerciale. Il procède ainsi par itération jusqu’à obtenir un projet financièrement équilibré et acceptable par un organisme prêteur. C’est indispensable à un bon pilotage financier futur, ce que recherche tout dirigeant d’entreprise.

2.8 - Aborder les risques générés par le projet de l’entreprise

Nous recommandons également d’évoquer dans le business plan les risques encourus avec le projet et la manière de les maîtriser ou de les couvrir. En procédant ainsi, l’entrepreneur anticipe les questions futures des banques, investisseurs ou associés actuels. Cette attitude joue en sa faveur. Il fait preuve de proactivité et d'une capacité à réagir en cas de difficultés.

2.9 - Vérifier la cohérence globale du business plan

Un contrôle de l’ensemble du document semble indispensable. Toutes les parties du business plan doivent présenter de la cohérence entre elles. Quant aux différents tableaux ou prévisions financières, c’est également le cas. En utilisant un outil de Business Intelligence comme Finthesis, vous gagnez du temps. Tous les éléments financiers sont conçus au même endroit et s’imbriquent naturellement.

2.10 - Rédiger la synthèse à présenter en introduction : l’executive summary

Ce document ramassé comprend une ou deux pages maximum. Il se prépare en dernier, car il constitue un résumé de toutes les informations fournies. Il se place toutefois au début du business plan et facilite la lecture du dossier. L’executive summary se veut commercial. Il doit vendre le projet, tout en restant réaliste et basé sur des hypothèses raisonnables et atteignables. Vérifiez la pertinence de cette synthèse en la faisant lire et relire. Par exemple, impliquez un collaborateur de l’équipe ou un associé du cabinet qui ne connaît pas le projet de cette entreprise.

3 - Comment accompagner efficacement les dirigeants dans la préparation d’un business plan ?

3.1 - Adapter le dossier de business plan au public et penser aux lecteurs

3.2 - Optimiser la présentation visuelle du business plan

3.3 - Rester réaliste et objectif sans occulter les difficultés

3.4 - Disposer d’un plan B ou réaliser plusieurs hypothèses budgétaires

3.5 - Étayer les données chiffrées présentées

3.6 - Travailler la synthèse et répéter la présentation du type pitch deck

Construire un business plan, une mission d’accompagnement stratégique en cabinet ou pour un DAF externe

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