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Compte de résultat : Quels indicateurs de gestion suivre ?

Le compte de résultat regorge d'informations qui peuvent être utiles pour mieux comprendre l'activité, pour décrire des tendances et pour avoir en tête les principaux agrégats. La liste ci-dessous reprend les principaux indicateurs qu'il est intéressant de suivre pour piloter une activité.

Saisonnalité de l'activité

La saisonnalité de l'activité fait référence à l'évolution mensuelle du chiffre d'affaires.

Quels sont les pics et les creux d'activité ?

Comment peuvent-ils être expliqués ?

Quelle incidence en termes de trésorerie ?

Évolution du chiffre d'affaires

L'évolution du chiffre d'affaires fait référence à la variation annuelle du chiffre d'affaires entre plusieurs années.

Comment évolue le CA sur les dernières années ?

Comment cette évolution peut-elle être découpée entre "effet volume" et "effet prix" ?

Évolution de la marge brute

L'évolution de la marge brute s'observe aussi bien en valeur absolue qu'en pourcentage du chiffre d'affaires (taux de marge brute).

Quel est le taux de marge brute ? (vs. le chiffre d'affaires)

Quelle est son évolution sur les dernières années et pourquoi ?

Est-il en ligne avec le taux de marge moyen du secteur ?

Structure de coûts

L'analyse de la structure de coûts vise à identifier la nature de ces coûts ainsi que leur évolution.

Comment sont répartis les coûts fixes par nature ?

Quelle est leur évolution par rapport aux années antérieures ?

Comment évolue la masse salariale ? vs. l'effectif ? et vs. le CA ?

Seuil de rentabilité

Le seuil de rentabilité est un indicateur qui permet d'identifier le montant de chiffre d'affaires à partir duquel l'entreprise est rentable.

Quel est le niveau de chiffre d'affaires en-deçà duquel l'EBITDA est négatif ? et où l'activité n'est plus rentable

À quel volume d'activité cela correspond-t-il ?

Niveau d'EBITDA

Enfin, l'EBITDA est le principal agrégat qui permet de juger de l'efficacité économique d'une activité.

Comment évolue l'EBITDA par rapport aux années antérieures ?

De quoi est composée cette évolution ? ("effet marge brute" et "effet coûts fixes")

Retrouvez l'ensemble des indicateurs de gestions que nous préconisons sur la page suivante : Quelques indicateurs de gestion à suivre

Tous ces indicateurs de pilotage peuvent être suivis à partir d'un outil de Business Intelligence, qui permet de formaliser plus efficacement ces calculs. Sur ce sujet, voir notre article La Business Intelligence au service de l'expert-comptable

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