Compte de résultat : Quels indicateurs de gestion suivre ?

Le compte de résultat regorge d'informations qui peuvent être utiles pour mieux comprendre l'activité, pour décrire des tendances et pour avoir en tête les principaux agrégats. La liste ci-dessous reprend les principaux indicateurs qu'il est intéressant de suivre pour piloter une activité.
indicateurs de gestion
indicateurs de gestion

Saisonnalité de l'activité

La saisonnalité de l'activité fait référence à l'évolution mensuelle du chiffre d'affaires.

  • Quels sont les pics et les creux d'activité ?

  • Comment peuvent-ils être expliqués ?

  • Quelle incidence en termes de trésorerie ?

Évolution du chiffre d'affaires

L'évolution du chiffre d'affaires fait référence à la variation annuelle du chiffre d'affaires entre plusieurs années.

  • Comment évolue le CA sur les dernières années ?

  • Comment cette évolution peut-elle être découpée entre "effet volume" et "effet prix" ?

Évolution de la marge brute

L'évolution de la marge brute s'observe aussi bien en valeur absolue qu'en pourcentage du chiffre d'affaires (taux de marge brute).

  • Quel est le taux de marge brute ? (vs. le chiffre d'affaires)

  • Quelle est son évolution sur les dernières années et pourquoi ?

  • Est-il en ligne avec le taux de marge moyen du secteur ?

Structure de coûts

L'analyse de la structure de coûts vise à identifier la nature de ces coûts ainsi que leur évolution.

  • Comment sont répartis les coûts fixes par nature ?

  • Quelle est leur évolution par rapport aux années antérieures ?

  • Comment évolue la masse salariale ? vs. l'effectif ? et vs. le CA ?

Seuil de rentabilité

Le seuil de rentabilité est un indicateur qui permet d'identifier le montant de chiffre d'affaires à partir duquel l'entreprise est rentable.

  • Quel est le niveau de chiffre d'affaires en-deçà duquel l'EBITDA est négatif ? et où l'activité n'est plus rentable

  • À quel volume d'activité cela correspond-t-il ?

Niveau d'EBITDA

Enfin, l'EBITDA est le principal agrégat qui permet de juger de l'efficacité économique d'une activité.

  • Comment évolue l'EBITDA par rapport aux années antérieures ?

  • De quoi est composée cette évolution ? ("effet marge brute" et "effet coûts fixes")

Retrouvez l'ensemble des indicateurs de gestions que nous préconisons sur la page suivante : Quelques indicateurs de gestion à suivre

Tous ces indicateurs de pilotage peuvent être suivis à partir d'un outil de Business Intelligence, qui permet de formaliser plus efficacement ces calculs. Sur ce sujet, voir notre article La Business Intelligence au service de l'expert-comptable