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Construction d’un business plan : accompagnement de l’expert-comptable ou du DAF externe étape par étape

Que vous soyez expert-comptable ou DAF externe, la construction d’un business plan fait partie des missions d’accompagnement cruciales pour vos clients. Les enjeux sont importants pour eux, qu’il s’agisse de convaincre un investisseur lors de la création de l’entreprise ou de décrocher un financement pour se développer par exemple. C’est aussi une opportunité de démontrer votre expertise et d’apporter de la valeur aux entreprises suivies. Pour réussir cette prestation de service, nous vous proposons une démarche structurée par étapes ainsi que des conseils pratiques tant sur le fonds que la forme du dossier.
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1 - Pourquoi le business plan représente-t-il un réel enjeu pour le DAF externe ou l’expert-comptable ?

Il existe des moments cruciaux dans l’accompagnement des entreprises, tant pour un cabinet d’expertise comptable que pour un DAF externalisé. Les situations qui exigent de construire un business plan en font partie.

1.1 - Les objectifs poursuivis par un business plan en entreprise

Différentes situations conduisent à faire un business plan. Dans tous les cas, l’objectif majeur réside dans l’obtention de fonds pour assurer le financement d’un projet. Citons notamment :

  • la création d’une activité avec la recherche d’investisseurs, par exemple dans le cadre d’une levée de fonds ;

  • le développement de l’entreprise avec le besoin d’investir et donc de se financer, par augmentation de capital auprès des associés actuels ou par endettement externe ;

  • la validation de la faisabilité économique d’un projet et la vérification du retour sur investissement.

1.2 - Pourquoi un modèle de business plan gratuit présente-t-il de réelles limites pour un dirigeant de PME ou de TPE ?

Vous connaissez probablement des entrepreneurs qui envisagent de se débrouiller seuls. Ils peuvent en effet trouver sur le Web un outil pour business plan à télécharger gratuitement. Pourtant, réaliser ainsi son business plan en ligne ou sur un fichier Excel à partir d’un modèle ne constitue pas la meilleure solution. Encore faut-il maîtriser tous les codes de cet exercice !

Ces dirigeants d’entreprise ne disposent pas d’expérience en la matière. Ils manquent de recul pour voir les erreurs de raisonnement ou de chiffrage par exemple. Seuls devant leur fichier, ils ne bénéficient pas d’un œil externe aguerri qui peut les challenger, identifier les incohérences dans le projet, établir le calcul du seuil de rentabilité, etc. Et n’oublions pas l’étude commerciale, le plan marketing ou l’analyse juridique et fiscale. Comme dit le proverbe, "Seul on va plus vite, ensemble on va plus loin".

1.3 - Plus-value apportée par un professionnel de la finance

Il appartient donc à ces experts de la finance d’entreprise de démontrer à leurs clients ou prospects le gain que présente leur accompagnement dans la rédaction d’un business plan. Ce type de financier contribue à professionnaliser l’exercice, ce qui conforte l’entrepreneur dans sa recherche de financements. Le banquier comme l’investisseur apprécient de disposer d’un dossier cadré, sérieux et réaliste, avec un contenu cohérent et dont ils connaissent les codes. Ceci augmente les chances des dirigeants d’obtenir les fonds prévus dans leur plan de financement.

2 - Quelles sont les étapes pour construire un business plan ?

Pour bâtir le business plan de façon logique, voici les phases que nous recommandons, de la prise de connaissance du projet ou de l’idée jusqu’à la rédaction de la note de synthèse, l’executive summary.

2.1 - Prendre le temps de connaître les dirigeants et de comprendre leur projet

Si vous êtes expert-comptable ou DAF à temps partagé d’une entreprise existante, cette première étape s'avère rapide. En effet, vous connaissez déjà les dirigeants, leur secteur et souvent leurs projets. En cas de création d’activité, c’est essentiel de s'imprégner du produit ou du service à commercialiser tout comme de l’état d’esprit de l’entrepreneur.
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marché

2.2 - Étudier le marché, la concurrence et le contexte économique

N’hésitez pas à proposer votre aide à l’entrepreneur pour réaliser l’étude de marché. Profitez pour tenter de recueillir l’avis de prospects et pour effectuer une analyse factuelle de la concurrence. Accompagnez le dirigeant dans l’identification de la valeur qu’il peut apporter avec ses produits ou services. Étudiez l’évolution probable du marché ainsi que son niveau de maturité. À ce stade, le projet prévoit aussi de déterminer des objectifs en termes de chiffre d’affaires et de parts de marché.

2.3 - Détailler la stratégie, le projet économique et le plan d’action

Cette étape consiste à rédiger les axes stratégiques retenus à l’issue de l’étude du marché, de l’environnement et de la concurrence. Le dossier présente alors l’ensemble des actions à mettre en œuvre pour atteindre les objectifs définis. Ce plan se décline pour chaque service fonctionnel ou opérationnel de l’entreprise.
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2.4 - Expliquer l’organisation de l’entreprise : management et ressources humaines

Ensuite, le business plan détaille les ressources en présence en commençant par les fondateurs de l’entreprise en cas de création ou les managers pour de la croissance. C’est essentiel notamment pour une nouvelle activité de démontrer que l’entreprise dispose des compétences et d’une équipe afin de mener à bien son projet économique.

2.5 - Argumenter les aspects juridiques le cas échéant

En cas de création ou de rachat de société notamment, l’organisation juridique et fiscale du projet fait partie des éléments à expliquer. C’est évidemment un domaine pour lequel les professionnels de la finance apportent une réelle plus-value au chef d’entreprise.
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2.6 - Chiffrer les prévisions financières et le plan de financement

L’ensemble des données présentées dans le business plan fait ensuite l’objet de chiffrages prévisionnels détaillés. Là encore, experts-comptables comme DAF externes disposent des compétences idéales pour cet exercice. Analyse financière, présentation des indicateurs de gestion, élaboration du budget prévisionnel, calcul du seuil de rentabilité, etc. ce sont des domaines où ils excellent, surtout avec les bons outils du type BI finance.
Le business plan comprend dans sa partie chiffrée les éléments suivants :

  • compte de résultat et bilan des derniers exercices avec une analyse financière, sauf en cas de création de société ;

  • budget prévisionnel idéalement sur 3 à 5 ans (compte de résultat et bilan) ;

  • budget de trésorerie ;

  • plan de financement pluriannuel avec le détail des ressources et des emplois.

2.7 - Vérifier le retour sur investissement prévisionnel

Les destinataires du business plan, associés, investisseurs externes ou banquiers, cherchent à s’assurer que le projet présente suffisamment de rentabilité à terme. Qu’il s’agisse d'un bon rendement du capital ou d’une capacité à rembourser les dettes, le business plan comporte le calcul du retour sur investissement.

En cas de déséquilibres avérés, l’expert-comptable ou le DAF externe aide l’entrepreneur à rédiger de nouvelles hypothèses voire à revoir sa stratégie. C’est le cas notamment pour le chiffre d‘affaires ou pour les marges unitaires des produits ou services inclus dans l'offre commerciale. Il procède ainsi par itération jusqu’à obtenir un projet financièrement équilibré et acceptable par un organisme prêteur. C’est indispensable à un bon pilotage financier futur, ce que recherche tout dirigeant d’entreprise.
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2.8 - Aborder les risques générés par le projet de l’entreprise

Nous recommandons également d’évoquer dans le business plan les risques encourus avec le projet et la manière de les maîtriser ou de les couvrir. En procédant ainsi, l’entrepreneur anticipe les questions futures des banques, investisseurs ou associés actuels. Cette attitude joue en sa faveur. Il fait preuve de proactivité et d'une capacité à réagir en cas de difficultés.

2.9 - Vérifier la cohérence globale du business plan

Un contrôle de l’ensemble du document semble indispensable. Toutes les parties du business plan doivent présenter de la cohérence entre elles. Quant aux différents tableaux ou prévisions financières, c’est également le cas. En utilisant un outil de Business Intelligence comme Finthesis, vous gagnez du temps. Tous les éléments financiers sont conçus au même endroit et s’imbriquent naturellement.
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2.10 - Rédiger la synthèse à présenter en introduction : l’executive summary

Ce document ramassé comprend une ou deux pages maximum. Il se prépare en dernier, car il constitue un résumé de toutes les informations fournies. Il se place toutefois au début du business plan et facilite la lecture du dossier. L’executive summary se veut commercial. Il doit vendre le projet, tout en restant réaliste et basé sur des hypothèses raisonnables et atteignables. Vérifiez la pertinence de cette synthèse en la faisant lire et relire. Par exemple, impliquez un collaborateur de l’équipe ou un associé du cabinet qui ne connaît pas le projet de cette entreprise.

3 - Comment accompagner efficacement les dirigeants dans la préparation d’un business plan ?

En complément de ces étapes pour construire le business plan idéal pour vos clients, voici quelques conseils pratiques tant sur le fond que sur la forme.

3.1 - Adapter le dossier de business plan au public et penser aux lecteurs

En fonction du projet, de l’étape de développement de l’entreprise, etc., le business plan s’adresse à divers publics. Le même document peut faire l’objet d’adaptations dans sa présentation afin de mieux coller aux destinataires et à leurs propres objectifs d’analyse. Mettez en avant les éléments les plus importants pour chaque lecteur.
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3.2 - Optimiser la présentation visuelle du business plan

La clarté, la concision et la simplicité sont de mise. Rappelez à votre client que le futur financeur de son entreprise n’est généralement pas un spécialiste de son domaine d’activité. La pédagogie s’impose donc. La datavisualisation que comporte un logiciel de BI comme Finthesis offre des visuels efficaces. Vous mettez ainsi en avant les éléments essentiels du projet et de l’activité et cela de façon percutante.

3.3 - Rester réaliste et objectif sans occulter les difficultés

En tant que professionnel du chiffre, vous connaissez l’importance de demeurer réaliste dans des prévisions financières. Vous alertez donc votre client entrepreneur en cas de velléité de présenter un dossier trop optimiste. Vous l’aidez aussi à identifier les sources de difficultés ou de risques du projet et à les inclure dans le business plan. Cette démarche conforte le sérieux du chef d'entreprise vis-à-vis des banques ou des investisseurs.

3.4 - Disposer d’un plan B ou réaliser plusieurs hypothèses budgétaires

Nous recommandons aussi de travailler plusieurs hypothèses budgétaires ou de procéder par itération. Prévoir également un plan B en cas de difficulté permet de démontrer la capacité de l’entreprise à se projeter et à réagir.

3.5 - Étayer les données chiffrées présentées

Les experts-comptables comme les DAF travaillent sur des données factuelles. Toutes les hypothèses chiffrées dans un business plan reposent donc sur des informations précises et argumentées. C’est également le cas de l’étude de marché qui doit se réaliser avec méthode et sérieux. N’hésitez pas à joindre en annexe tous les documents complémentaires utiles à l’analyse de la demande de financement.

3.6 - Travailler la synthèse et répéter la présentation du type pitch deck

Une fois le business plan rédigé et relu, reste à préparer la communication orale. Que vous accompagniez l’entrepreneur lors des réunions avec les investisseurs ou les banquiers ou pas, aidez-le dans cette démarche. Le pitch est une présentation courte du projet sous forme de storytelling ou d’histoire. Le pitch deck est donc le support de cette présentation. Assurez-vous de sa concision. Il doit tenir en quelques diapositives et 5 à 10 minutes maximum. Entraînez-vous ou entraînez votre client à présenter son projet avec ce document synthétique.

Construire un business plan, une mission d’accompagnement stratégique en cabinet ou pour un DAF externe

En adoptant les bons outils, vous optimisez la mise en place et la présentation d’un tel document, tant pour le chapitre prévisionnel et financier que les parties plus rédactionnelles. Finthesis a ajouté un volet business plan à sa plateforme BI orientée finance. C’est une réelle opportunité stratégique pour les financiers d’offrir des services complets à leurs clients, au-delà du reporting ou des tableaux de bord comptables. 

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